山东省政府


山东省内部审计工作规定
山东省政府



第一条 为加强国家审计范围内单位内部审计工作，根据《中华人民共和国审计条例》的规定，结合我省实际情况，制定本规定。
第二条 内部审计是我国审计体系的组成部分。
政府部门、全民所有制企业事业单位，根据内部管理的需要，设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，实行内部审计监督制度。
第三条 山东省审计局负责指导全省的内部审计工作；市（地）县（市、区）审计机关负责指导本地区的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位和行业的内部审计工作。
第四条 下列单位，可设立独立的内部审计机构：
（一）县以上（含县级）政府部门；
（二）国家金融机构；
（三）全民所有制大中型企业；
（四）有国家资产且审计业务较多的其他企业；
（五）全民所有制大中型基建项目的建设单位；
（六）财务收支金额较大和下属单位较多的全民所有制事业单位；
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第五条 内部审计机构应由具有审计、会计、经济管理和工程技术专业知识的人员组成；内部审计人员的数量，应适应内部审计工作的需要。
对内部审计人员，应按照国家有关规定，进行专业技术任职资格的评定和聘任。
任免内部审计机构的负责人员，应事先征求上一级主管单位的意见。
第六条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要领导人的领导下，依照法律、法规和规章，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位主要领导人负责并报告工作。
单位领导人应当支持内部审计机构和审计人员依法独立行使内部审计监督职权。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行内部审计监督：
（一）财务收支计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部控制制度的健全、有效；
（四）国家和单位资产的管理情况；
（五）国家财经法纪的执行情况；
（六）承包、租赁经营的有关审计事项；
（七）审签本单位会计报表、纳税申报表、贷款申请书等重要经济活动事项；
（八）本单位及所属单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的经济效益；
（九）主管单位委托和本单位主要领导人交办的其他审计事项。
第八条 单位的计划、预算、决算、报表和文件、资料等，应当按照内部审计工作的要求，分别按时报送本单位和上级主管单位的内部审计机构。
第九条 内部审计机构的主要职权：
（一）参加生产、经营、财务、经济管理等方面的有关会议；
（二）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（三）对审计范围内的有关事项进行调查并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）提出改进管理、加强内部控制、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（六）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（七）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位主要领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，及时向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关反映；
（九）履行本单位在管理职权范围内授予的经济处理、处罚等职权。
上级内部审计机构发现下属单位内部审计机构审计结论和决定不当的，有权责令其纠正。
第十条 内部审计工作的程序：
（一）根据上级部署和单位的具体情况，拟定长远审计工作规划、年度审计工作计划和审计项目计划，报经本单位主要领导人批准后实施；
（二）实施审计前，书面通知被审计单位；
（三）审查凭证、帐表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料；
（四）审计中发现问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见；
（五）审计终结，提出审计报告，报送本单位主要领导人。审计报告应事先征求被审计单位的意见。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行；
（六）内部审计机构应当及时检查被审计单位执行审计结论和决定的情况；
（七）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位主要领导人提出变更审计结论和决定的请求，该单位主要领导人应当及时进行处理。
第十一条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第十二条 内部审计机构应当按照要求，向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关报送内部审计工作计划、审计情况报表、审计工作总结等资料。
第十三条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
内部审计人员依法行使职权受法律的保护，任何单位及个人不得打击报复。
第十四条 内部审计制度是企业内部管理的重要组成部分，应当作为评审企业达标升级的重要条件。
第十五条 对违反本规定的单位和个人，根据情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 集体经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第十七条 本规定由山东省审计局负责解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。



1991年3月15日
人口计生委办公厅


人口计生委办公厅关于认真落实财政部国家发展改革委取消行政审批等收费项目的通知

各省、自治区、直辖市人口计生委：

近日，财政部、国家发展改革委发布了《关于公布取消103项行政审批等收费项目的通知》（财综〔2004〕87号，见附件，以下简称《通知》）。《通知》规定，自2005年1月1日起，取消《流动人口婚育证明》（以下简称《婚育证明》）工本费的收费项目，实行免费向群众发放。为贯彻落实《通知》精神，完善《婚育证明》管理制度，做好免费发放工作，现将有关事项通知如下： 

一、认真落实取消收费规定，维护流动人口合法权益

根据《行政许可法》的要求，《通知》按照有关文件精神对103项行政审批等收费项目，以及收费截止日期、取消收费后经费保障渠道等作出了具体规定。各级人口计生委要认真学习《行政许可法》和《通知》等法律、文件，从实践“三个代表”重要思想、落实科学发展观的高度，统一思想，提高认识，深刻领会取消收费的举措对于减轻农民负担、推进政府职能转变、促进社会稳定的重大意义。要深入贯彻落实宁波会议精神，坚持依法行政，查找薄弱环节，结合免费发放《婚育证明》，促进管理制度创新，努力提高发证率、验证率，完善计划生育技术和生殖保健服务，维护流动人口合法权益。

二、坚持实行《婚育证明》管理制度，提高管理和服务水平

目前，我国人口和计划生育工作的任务依然艰巨，控制人口增长仍然是长期的任务，流动人口计划生育管理和服务已成为稳定低生育水平，综合治理出生人口性别比异常升高的重点和难点之一。据各地统计，流动人口计划外生育占到计划外生育总量的三分之二左右。经我委与有关部委充分协商，一致认为，实行全国统一格式的《婚育证明》管理制度对有效控制我国人口增长，稳定低生育水平，为流动人口提供计划生育和生殖保健服务，维护流动人口合法权益，加强流动人口计划生育管理，促进全国“一盘棋”局面的形成起到了重要作用。《婚育证明》既是记载流动人口婚育信息、办理相关手续的必要证件，也是现居住地人口计生部门为流动人口开展计划生育技术和生殖保健服务、有效控制计划外生育必不可少的信息凭借和有效载体。因此，在市场经济快速发展，流动人口持续增加，以及相关部门改革力度不断加大的形势下，必须按照《流动人口计划生育工作管理办法》（以下简称《办法》）的规定，继续实行《婚育证明》管理制度，并不断加以完善。

三、坚持统一定点印制，保持工作的连续性

按照《办法》和《流动人口婚育证明管理规定》（国计生委［1999］100号），取消收费后，原有的《婚育证明》发证范围、印制及定购程序保持不变，继续实行“统一格式，定点印制”和省级人口计生委统一向定点印制厂订购等管理制度。各省（区、市）人口计生委要按《〈婚育证明〉印制有关事项的通知》（计生厅［1999］88号）要求，及时向定点印制厂结清已向群众收取的款项。自2005年1月1日起，各地库存的《婚育证明》要免费向群众发放，由财政按原定价格支付经费。要按照财政部、国家发展改革委的《通知》规定，做好有关收费许可等注销手续，妥善处理善后事宜。

四、加大宣传力度，落实便民措施，提高发证率

各流出地要认真落实工作职责，利用元旦、春节流动人口大量返乡之际，做好《婚育证明》免费发放的宣传和服务工作，主动上门为外出务工人员发放《婚育证明》，提高他们办理《婚育证明》的积极性，并加强与现居住地的沟通和联系，相互配合，共同做好流动人口计划生育管理和服务工作。

五、完善《婚育证明》统计和考核制度，促进工作稳定发展

为使《婚育证明》管理制度得到有效落实，确保印制和管理工作所需经费落实到位，各地应将财政部门落实和保障《婚育证明》印制经费和免费发放工作情况纳入政府人口和计划生育工作目标管理责任制，完善相应的统计和考核制度，加强指导和监督工作。

六、积极协调财政部门，保障经费落实

各省（区、市）人口计生部门要按照《通知》精神，认真测算免费发放《婚育证明》所需经费，抓紧协调省级财政部门，将《婚育证明》印制和工作经费列入年度部门预算，切实予以保障。

为及时了解各地工作进展情况，请各省（区、市）人口计生委于2005年1月25日前，将取消《婚育证明》收费后，本省（区、市）落实《婚育证明》免费发放工作情况（包括经费保障渠道、纳入政府目标管理责任制、发放数量等）及存在的困难和问题等及时报国家人口和计划生育委员会财务司和政策法规司。

附件：《财政部国家发展改革委关于公布取消103项行政审批等收费项目的通知》

人口计生委办公厅

二 ○ ○ 四年十二月二十八日