河南省地方税务局关于发布《河南省地方税务局财产行为税减免管理办法（暂行）》的公告
河南省地方税务局
河南省地方税务局关于发布《河南省地方税务局财产行为税减免管理办法（暂行）》的公告
为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》，对《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》予以修订，自公布之日起执行。
特此公告。
二〇一二年六月一日
河南省地方税务局财产行为税减免管理办法（暂行）
第一章 总 则
第一条 为规范和加强财产行为税减免税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则、国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》等税收法律、法规、规章的有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税（包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税）的减免税管理。
第三条 本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的应纳税款。
第四条 各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。
第二章 减免税的类别与权限
第五条 财产行为税减免税分为备案类减免税和报批类减免税。
备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目。报批类减免税包括政策性减免和困难性减免两类。
第六条 凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。
第七条 除本办法第六条规定的备案类减免税项目以外的其它减免税项目，均属于报批类减免税项目。
第八条 备案类减免税管理权限
备案类减免税统一由纳税人向所在地的县（市、区）主管税务机关备案。
第九条 报批类减免税审批权限
（一）政策性减免税
纳税人申请财产行为税政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的（含50万元），由县（市）、区地方税务局审批；50万元以上、200万元以下的（含200万元），由省辖市地方税务局审批；200万元以上的，由省地方税务局审批。
（二）困难性减免税
1.纳税人申请报批的房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市）、区地方税务局审批；20万元以上100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。
2.城镇土地使用税困难性减免税审批权限集中在省局。纳税人申请报批的城镇土地使用税困难性减免，年减免税额在100万元以下（含100万元）的，省地方税务局委托省辖市地方税务局代省地方税务局审批；100万元以上的, 由省地方税务局审批。
3.同一纳税人同一年度同时申请房产税、城镇土地使用税困难性减免，且分属不同审批权限税务机关审批的，由最高权限税务机关审批。
第十条 省直属税务分局、省小浪底直属税务分局及省政府确定的省直管试点县（市）税务机关同时执行县（市）、区地方税务局和省辖市地方税务局的审批权限。
第三章 减免税的申请与受理
第十一条 纳税人享受备案类减免税，应向主管税务机关提请备案，经县（市、区）税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。
第十二条 纳税人提请备案类减免税，应向主管税务机关提交以下资料，经税务机关登记备案后执行。
（一）有关减免税情况的书面说明，列明减免税的理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
（二）《财产行为税备案类减免税核准登记表》（附件1）；
（三）财产权属以及相关证明资料（如房产证、土地使用证、合同协议、车辆行驶证等）；
（四）有关部门出具的证明材料，如批准文件、认定书等；
（五）主管税务机关要求提供的其他有关资料。
第十三条 纳税人提请报批类减免税，应向主管税务机关提交相应资料，经按本办法规定的具有审批权限的税务机关批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关批准的，纳税人不得享受减免税。
纳税人也可以直接向有权审批的税务机关申请。
第十四条 报批类减免税申请条件
（一）政策性减免税
政策性减免申请条件依照有权部门制定的有关减免税政策规定。
（二）困难性减免税
纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件：
1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策；
2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重；
3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。
第十五条 纳税人申请政策性减免时应提交以下资料：
（一）减免税书面申请报告（列明企业基本情况、减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；
（二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）；
（三）营业执照副本复印件；
（四）税务登记证副本复印件；
（五）财产权属以及相关证明资料（如房产证、土地使用证、合同协议等）复印件；
（六）记载房产、土地等财产的帐页复印件；
（七）纳税申报表及年度财务会计报表复印件；
（八）税务机关要求提供的其他资料。
第十六条 纳税人申请财产行为税困难性减免时应提交以下资料：
（一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）；
（二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）；
（三）营业执照副本复印件；
（四）税务登记证副本复印件；
（五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件；
（六）记载房产、土地等财产帐页复印件；
（七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件；
（八）申请年度内职工工资发放困难证明材料，缴纳养老、医疗、失业等法定社会保险统筹费用困难的证明材料；
（九）税务机关要求提供的其它相关资料。
第十七条 政策性减免税可以当年提出申请，超过1个纳税年度的，实行一次性申请和审批（另有规定需要逐年申请、审批的除外）；纳税人在年初办理年度纳税申报前申请减免的，可按当年的预计减免税额或上年实际减免税额提出申请，年度终了纳税人实际减免税额超过年初申请减免税额需要变更减免税审批机关的，由主管税务机关通知纳税人再次履行审批手续。
困难性减免税应于申请减免税年度终了后申请。
第十八条 纳税人报送的资料应情况真实、数字准确、内容齐全。纳税人申请减免税所报送的资料为复印件的，复印件须注明“与原件核对相符”字样，并加盖单位公章。
税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
减免税申请资料应按要求装订成册，填写减免税申请资料清单，并加具封面，注明纳税人名称、主管税务机关、减免税申请时间、减免金额等。
第十九条 税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别做出处理：
（一）申请的减免税项目，依法不属于减免税范围的，应当即时告知纳税人不予受理。
（二）申请的减免税材料不齐全、存在错误或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要更正、补正的全部内容。
（三）申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
第四章 减免税的备案与审批
第二十条 减免税的备案与审批是对纳税人提供的资料与减免税条件的相关性进行的备案和审批，不改变纳税人真实申报责任。
第二十一条 主管税务机关应在受理纳税人减免税备案资料后的7个工作日内，完成对纳税人提请备案的减免税条件和申报材料的审核，进行登记备案，并告知纳税人。
第二十二条 纳税人备案申请经主管税务机关审核登记后，在办理纳税申报时自行计算扣除，并在申报表备注栏中作相应说明。
第二十三条 主管税务机关接到纳税人提交的报批类减免税申请后，应对纳税人申请材料的内容进行认真审核，指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，写出书面调查报告。
调查报告应包括纳税人基本情况、征免税项目情况、减免税依据、数额等内容。调查人员应对该减免税项目是否符合减免税政策规定、实地核实情况与纳税人申报资料情况是否一致做出具体说明。对是否同意减免税的金额、理由等提出明确意见，由调查人员分别手写签名并加盖主管税务机关印章。
属于省级权限的减免税项目，省地方税务局可委托省辖市地方税务局具体组织实地核实工作，写出核查报告，也可根据需要直接进行实地核实。
第二十四条 县（市、区）级税务机关对减免税申请及报送资料与减免税条件的相关性审核工作包括以下内容：
（一）申请减免税事项适用的税收政策依据；
（二）是否符合减免税申请的条件和标准；
（三）纳税人的生产经营情况和其他与申请减免税有关的情况；
（四）纳税人的纳税申报情况；
（五）申请减免税的时限；
（六）申请资料有关数据逻辑关系是否准确；
（七）纳税人所提供的资料是否完整齐全，符合规定要求；
（八）其他按规定需要审核的内容。
第二十五条 县（市、区）级税务机关对审核结果按以下情形处理：
（一）对减免税申请符合政策、依据充分，符合法定形式的，将申请资料和审核意见转入审批程序，按规定权限进行办理；
（二）对减免税申请政策依据不充分，或者不符合法定形式，不予审批的，退还纳税人；
（三）报送资料不符合要求的，要求纳税人限期补正。补正时间不计算在审批时限内。
纳税人所在地主管税务机关已受理的应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内审核上报有权审批的上级税务机关。
第二十六条 经县（市、区）级税务机关审核，减免税申请符合法定条件和规定要求的，有权税务机关按以下程序审批。
（一）审批权限在县（市、区）级税务机关的，由县（市、区）级税务机关减免税审批委员会研究决定。
（二）审批权限在省辖市级税务机关的，经县（市、区）级税务机关审核并签署意见，报送省辖市级税务机关，由省辖市级税务机关减免税审批委员会研究决定。
（三）审批权限在省地方税务局的，县（市、区）级以及省辖市级税务机关审核并签署意见，报送省地方税务局，由省局减免税审批委员会研究决定。
第二十七条 有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，做出审批决定：
县（市、区）级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内做出审批决定。在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延期理由告知纳税人。
第二十八条 减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。并在作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第二十九条 纳税人减免税期满或享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关进行书面报告，并从期满或发生变化的次月起恢复申报缴纳税款。
第三十条 减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理纳税申报并缴纳税款。
第五章 减免税的管理与监督
第三十一条 税务机关和税收管理员应当对纳税人已享受减免税情况加强管理监督。纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理正常纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当及时申报缴纳税款。
第三十二条 税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括：
（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税。
（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。
（三）纳税人减免税到期的，是否及时恢复纳税。
（四）是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况。
（五）纳税人享受减免税期间，是否按规定办理正常纳税申报。
第三十三条 各级税务机关应加强对备案类减免税和报批类减免税纳税人的资料档案管理，规范备案和审批文书，分税种建立减免税审批及备案情况登记台帐（附件5、6、7、8、9）。
第三十四条 各级税务机关每年应汇总上年备案类和报批类财产行为税减免税的户数、实际减免金额等情况，逐级上报财产行为税减免税总结报告及《财产行为税减免税情况统计表》（附件10），具体为：
（一）《财产行为税减免税情况统计表》于每年的6月底、12月底前报送省地方税务局。
（二）当年减免税总结报告于次年1月底前报送省地方税务局。减免税总结报告内容包括：减免税基本情况、减免税政策落实情况及存在问题、减免税管理经验及建议等。
第三十五条 减免税的审批采取谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免税审批纳入执法考核体系，建立税收行政执法责任追究制度。凡未按规定审批的，对相关责任人员依法进行责任追究。
（一）建立健全审批跟踪反馈制度。各级税务机关应当定期对审批工作情况进行跟踪与反馈，适时完善审批工作机制。
（二）建立审批案卷评查制度。各级审批机关应当建立各类审批资料案卷，妥善保管各类案卷资料，定期对案卷资料进行评查。
（三）建立层级监督制度。上级税务机关应建立经常性监督制度，加强对下级税务机关减免税审批工作的监督。
第六章 法律责任
第三十六条 税务机关应按本办法规定的时间和程序，按照公正透明、廉洁高效和方便纳税人的原则，及时受理和审批纳税人申请的减免税事项。特殊原因未能及时受理或审批的，或者未按规定程序、权限审批和核实造成审批错误的，应按《税收征管法》和税收执法责任制的有关规定追究责任。
第三十七条 纳税人采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按本办法规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照《税收征管法》有关规定予以处理 。
因税务机关责任导致审批或核实错误，造成企业未缴或少缴税款，按《税收征管法》第五十二条规定执行。
第三十八条 税务机关应按照实质重于形式的原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。凡发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致纳税人未缴、少缴税款的，按《税收征管法》实施细则第九十三条规定予以处理 。
第七章 附 则
第三十九条 本办法未尽事宜，依照有关法律法规的规定执行。原《河南省财产行为税减免管理办法》（豫地税发〔2009〕166号）同时废止。
第四十条 本办法自公布之日起执行，以前规定与本办法相抵触的，按本办法执行。
附件：1.《财产行为税备案类减免税核准登记表》
2.《房产税减免税申请审批表》
3.《城镇土地使用税减免税申请审批表》
4.《城市维护建设税 教育费附加减免税申请审批表》
5.《房产税减免税审批及备案情况登记台账》
6.《城镇土地使用税减免税审批及备案情况登记台账》
7.《城市维护建设税 教育费附加减免税审批及备案情
况登记台账》
8.《车船税减免税备案核准登记台账》
9.《印花税减免税备案核准登记台账》
10.《财产行为税减免税情况统计表》
http://www.ha-l-tax.gov.cn/law/content.jsp?id=2843
荆门市人民政府办公室关于印发《荆门市中心城区控制和查处违法建设绩效考核办法》的通知
湖北省荆门市人民政府办公室
市人民政府办公室关于印发《荆门市中心城区控制和查处违法建设绩效考核办法》的通知
荆政办发〔2009〕59号
东宝区、掇刀区人民政府，市政府各部门：
《荆门市中心城区控制和查处违法建设绩效考核办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。
二○○九年七月二十九日
荆门市中心城区控制和查处违法建设绩效考核办法
第一条为依法推进全市控制和查处违法建设工作，营造良好城市环境，根据《荆门市控制和查处违法建设办法》，制定本办法。
第二条市控制和查处违法建设工作纳入市人民政府绩效目标考核。
第三条市人民政府授权市控制和查处违法建设工作办公室（以下简称市控违办），对下列单位控制和查处违法建设工作实行绩效考核：
（一）东宝区、掇刀区人民政府（以下简称两区政府）；
（二）市国土、建设、交通、林业、经委、公安、税务、园林、规划、房产、工商等部门和供水、供电等企业（以下简称相关单位）。
第四条绩效考核遵循实事求是的原则，严格标准，做到公平、公正、公开。
第五条市控违办对两区政府绩效考核工作的内容为：
（一）拆除存量违法建设；
（二）控制新增违法建设；
（三）处理群众投诉、媒体曝光、领导批示件工作情况。
第六条两区政府应根据具体控管情况，于上年11月份研究确定本区本年度拟拆除存量违法建设、控制新增违法建设的数量目标任务，商市控违办后，报市人民政府同意，并签订《控制和查处违法建设目标责任书》予以明确，作为市控违办考核本年度控制和查处违法建设目标任务完成情况的重要依据之一。
两区政府将全年拆除存量违法建设数量目标任务逐月分解，当月底提出下月拆除存量违法建设计划并报市控违办，作为市控违办对该区进行月度考核的依据。
第七条对两区政府控制和查处违法建设的绩效考核实行百分制，逐月考核：
（一）拆除存量违法建设考核分值为20分。按两区政府报市控违办的当月拆除计划完成情况记分，完成当月拆除计划的记20分，大于 90%（含90%）小于100%的记15分，大于80%（含80%）小于90%的记10分，大于70%（含70%）小于80%的记5分，大于60%（含60%）小于70%的记3分，60%以下的记零分。
1、鼓励逐月按计划拆除存量违法建设。
2、各单位可视情况申报月度零拆违计划，当月未完成的月均拆违计划，可结转至下月累积计算。
3、对于提前完成年度拆除存量违法建设指标的，自完成月度开始，后续月度拆除存量违法建设考核记满分。
（二）控制新增违法建设考核分值为55分。完成当月控制新增违法建设指标（零增长）的记55分，当月增量违法建设小于月均控制指标10%的记50分，大于10%（含10%）小于20%的记40分，大于20%（含20%）小于30%的记30分，大于30%（含30%）小于40%的记15分，40%以上的记零分。
（三）处理群众投诉、媒体曝光、市领导批示件办理等工作考核分值为25分。未在规定时限内处置的，一处扣5分。
拆除存量违法建设、控制新增违法建设应当建立案件档案，如实载明拆除处数和面积。经调查核实，与事实不符的，发现一处扣5分。
第八条对两区政府的绩效考核采取日常检查与集中检查相结合的方式，每周重点通报，每月考核，每季公示，年终考评奖惩。
第九条两区政府月度绩效考核成绩按优胜、达标、不达标划分三个等次。每月得分在90分（含90分）以上的为优胜单位，得分在60至90分（不含90分）的为达标单位，得分在60分（不含60分）以下的为不达标单位。
第十条两区政府一年内4次控制和查处违法建设月度绩效考核不达标的，予以通报批评并取消当年绩效考核评先资格。
第十一条对国土、建设、交通等相关单位的考核按照《荆门市控制和查处违法建设办法》规定的职责分工，依法对其履行职责情况进行检查，达不到以下要求的，当月（次）考核不合格。
（一）不按规定协助、配合控制和查处违法建设或者不制订巡查控管方案和处置办法，对出现的违法建设依法应当履行管理职责而不履行、不及时履行职责的、履职敷衍的；供水、供电企业（管理部门）不按规定协助、配合实施断水、断电措施的；
（二）相关部门的派出机构因不接受所在区政府的组织、协调，造成违法建设控制和查处不力的；
（三）对群众投诉、媒体曝光、领导批示件等各类违法建设须按规定时限调查核实，并依法进行处置。未处置率、未按时处置率达50%的为不合格。
以上月度考核的3项指标中有2项及2项以上合格，当月（次）考核才算合格；3项指标中某一项指标如连续3个月（次）不合格，则该3个月（次）考核中要记1次（月）考核不合格；
第十二条相关单位年度考核合格率以考核次数为基数计算，每年考核次数不得低于4次。考核合格率在90%（含90%）以上的为优胜单位，合格率在60%至90%的为合格单位，60%以下的为不合格单位；
第十三条由市控违办对相关单位协助、配合控制和查处违法建设情况适时进行通报，受到3次通报批评的，或合格率在60%以下的，取消当年绩效考核评先资格。
第十四条建立绩效考核奖惩机制。市控违办每季度讲评全市控制和查处违法建设绩效考核情况，对成绩突出的典型进行表扬，对工作不力的单位予以通报并督促整改。
第十五条市人民政府每年度对全市控制和查处违法建设绩效考核优胜单位予以通报表彰和奖励。对不达标单位，依据考核结果按照《荆门市控制和查处违法建设办法》的规定处理，同时依法追究相关责任人的行政过错责任。
第十六条对于在绩效考核中违反工作纪律，纵容包庇、徇私舞弊、收受受检单位礼品、礼金，经查实的，依照有关规定，追究相关责任人员的行政责任。
第十七条对街道、乡镇、两区政府所属相关部门控制和查处违法建设工作的绩效考核，由两区政府按照《荆门市控制和查处违法建设办法》的有关规定制订具体办法，并组织实施。
第十八条本办法由市控违办负责解释。
第十九条本办法自公布之日起实施。